오늘도 영국생활, 쉽게 풀어드릴게요.
영국은 쉽게 설명하고, 한국과는 비교해 드립니다.
에디터 뮬 (MUL) 입니다.
영국에서 직장생활을 하다가 프리랜서나 자영업을 시작하면 영국 자영업 NI와 관련해 익숙하지 않은 단어들이 갑자기 등장합니다.
Self-employed
Self Assessment
Class 2 National Insurance
Class 4 National Insurance
특히 직장에 다닐 때는 회사에서 월급을 줄 때 National Insurance를 알아서 공제해줬는데, 자영업자가 되면 이런 생각이 들 수 있습니다.
“나는 Payslip이 없는데 NI는 어떻게 내지?”
“Class 2와 Class 4는 뭐가 다른 거지?”
“Class 2가 State Pension과 관련 있다고 하던데?”
“Class 4를 많이 내면 연금도 더 많이 받는 걸까?”
이번 글에서는 영국에서 자영업자(Self-employed) 또는 프리랜서로 일하는 분들이 알아두면 좋은 National Insurance를 쉽게 설명해보겠습니다.
특히 2026/27 Tax Year, 즉 2026년 4월 6일부터 2027년 4월 5일까지의 기준으로 설명하겠습니다.
중요한 것은 최근 Class 2 National Insurance 제도가 바뀌었다는 점입니다.
예전 자료를 보면 “자영업자는 Class 2를 매주 얼마씩 낸다”는 설명이 많이 나오는데, 현재는 일정 수준 이상의 profit이 있으면 Class 2를 실제로 납부하지 않아도 납부한 것으로 처리됩니다.
이 차이부터 알아두시면 Class 2와 Class 4를 훨씬 쉽게 이해할 수 있습니다.
영국 자영업 NI는 어떻게 내는가?
먼저 직장인과 자영업자의 가장 큰 차이부터 보겠습니다.
직장인은 회사에서 급여를 받을 때 보통 Class 1 National Insurance가 급여에서 자동으로 공제됩니다.
반면 자영업자는 회사가 대신 처리해주는 Payslip이 없습니다.
대신 자신의 사업에서 발생한 profit(이익)을 기준으로 National Insurance를 계산하게 됩니다.
여기서 중요한 것은 매출이 아니라 profit을 기준으로 한다는 것입니다.
예를 들어 프리랜서로 1년 동안 £30,000의 수입이 있었다고 해보겠습니다.
사업을 위해 £5,000의 인정되는 비용이 발생했다면 단순하게 생각했을 때 NI 계산의 기본이 되는 profit은 £30,000 전체가 아니라 비용을 제외한 £25,000입니다.
GOV.UK도 self-employed National Insurance는 self-employed income에서 expenses를 차감해 계산한 profit을 기준으로 한다고 설명합니다.
따라서 자영업자의 경우에는
사업 수입 → 허용되는 비용 차감 → profit 계산 → Class 2 / Class 4 확인
이라는 흐름으로 이해하면 쉽습니다.
그리고 대부분의 self-employed는 이 내용을 Self Assessment Tax Return을 통해 신고하고 National Insurance를 납부합니다.
GOV.UK — Self Assessment tax returns
Class 2와 Class 4의 차이
자영업자의 National Insurance는 크게 Class 2와 Class 4를 이해하면 됩니다.
그런데 두 가지는 역할이 상당히 다릅니다.
가장 간단하게 말하면,
Class 2 → National Insurance Record와 State Pension에 연결되는 중요한 기여금 (contribution)
Class 4 → profit에 따라 추가로 계산되는 National Insurance contribution
이라고 이해할 수 있습니다.
여기서 특히 주의해야 할 것이 있습니다.
Class 4를 많이 낸다고 State Pension을 더 많이 받는 것은 아닙니다.
GOV.UK는 Class 4 National Insurance가 State Pension이나 contributory benefits에 대한 entitlement를 만드는 데 사용되지 않는다고 명확하게 안내하고 있습니다. 반면 Class 2는 New State Pension을 포함한 일부 혜택과 연결됩니다.
Class 2는 예전과 어떻게 달라졌을까?
이 부분은 자영업자라면 꼭 알아둘 필요가 있습니다.
예전에는 self-employed라면 일정 조건에서 매주 Class 2 National Insurance를 실제로 납부하는 방식이었습니다.
하지만 현재 제도는 달라졌습니다.
2026/27 Tax Year에는 Small Profits Threshold가 연 £7,105입니다.
자영업 profit이 £7,105 이상이면 Class 2를 실제로 납부하지 않더라도 Class 2 contributions가 납부된 것으로 처리됩니다.
즉, Class 2를 따로 매주 송금하지 않아도 National Insurance Record를 보호하는 구조입니다.
이 부분 때문에 예전 자료를 보면 혼란스러울 수 있습니다.
“Class 2는 주당 £3.65니까 매주 내야 하는 것 아닌가?”
라고 생각할 수 있지만, 2026/27 기준으로는 profit이 £7,105 이상이라면 Class 2를 실제로 납부할 필요가 없습니다.
2026/27 Class 2는 어떻게 적용될까?
2026/27 기준으로 정리하면 다음과 같습니다.
| 연간 self-employed profit | Class 2 |
|---|---|
| £7,105 미만 | 의무 납부 없음 |
| £7,105 이상 | 실제 납부하지 않아도 납부한 것으로 처리 |
| £7,105 미만이지만 원할 경우 | 주 £3.65 voluntary Class 2 가능 |
profit이 £7,105 미만이라면 원칙적으로 National Insurance를 납부할 의무는 없습니다.
하지만 National Insurance Record에 빈 기간이 생기는 것을 피하기 위해 voluntary Class 2를 선택할 수 있습니다.
2026/27 voluntary Class 2 rate는 주 £3.65입니다.
여기서 중요한 것은 단순히 “돈을 더 내느냐”가 아닙니다.
자영업자의 Class 2는 National Insurance Record와 State Pension을 이해하는 데 중요한 역할을 하기 때문입니다.
GOV.UK — Your State Pension explained
2026/27 Class 4는 어떻게 계산할까?
Class 4는 Class 2와 달리 profit의 일정 부분에 비율을 적용하는 방식입니다.
2026/27 Tax Year 기준: GOV.UK — National Insurance rates and allowances
| 연간 profit | Class 4 NI |
|---|---|
| £12,570 이하 | 0% |
| £12,570 초과 ~ £50,270 | 6% |
| £50,270 초과분 | 2% |
즉, £12,570까지는 Class 4가 부과되지 않습니다.
£12,570을 넘어가는 profit부터 £50,270까지는 6%가 적용되고, £50,270을 초과하는 부분에는 2%가 적용됩니다.
예를 들어 self-employed profit이 £30,000이라면,
£30,000 – £12,570 = £17,430
여기에 6%를 적용하면,
£17,430 × 6% = £1,045.80
따라서 다른 조건을 고려하지 않는 단순 계산에서는 Class 4 NI가 £1,045.80입니다.
여기서도 10편의 Class 1과 마찬가지로 중요한 원칙이 있습니다.
profit 전체에 6%를 곱하는 것이 아닙니다.
Threshold를 초과하는 부분에만 해당 세율이 적용됩니다.
Class 2와 Class 4 한눈에 비교하기
두 제도를 지금까지 설명한 내용으로 정리하면 다음과 같습니다.
| 구분 | Class 2 | Class 4 |
|---|---|---|
| 대상 | Self-employed | Self-employed |
| 기준 | Profit £7,105 | Profit £12,570 초과 |
| 2026/27 | £7,105 이상이면 납부한 것으로 처리 | 6% / 2% |
| £7,105 미만 | 원하면 주 £3.65 voluntary | 해당 없음 |
| State Pension과의 관계 | NI Record와 연결 | State Pension entitlement를 직접 늘리지 않음 |
| 주된 목적 | NI Record 및 일부 contributory benefits | Profit에 따른 NI contribution |
| 납부 방식 | 대부분 Self Assessment | 대부분 Self Assessment |
가장 기억하기 쉬운 방법은 이것입니다.
Class 2는 “내 NI Record를 유지하는 것”과 연결해서 생각하고, Class 4는 “사업 profit에 따라 추가로 계산되는 NI”라고 생각하면 됩니다.
특히 Class 4는 State Pension을 더 많이 받기 위해 추가로 내는 연금보험료가 아닙니다. GOV.UK에서도 Class 4는 State Pension이나 contributory benefits에 해당하지 않는다고 안내합니다.
Self Assessment와 NI는 어떤 관계인가?
직장인은 매달 Payslip을 받습니다.
Gross Pay에서 Income Tax와 Class 1 NI 등이 빠지고 Net Pay를 받습니다.
자영업자는 이 구조가 다릅니다.
직장에서 받는 Payslip 대신 자신의 사업 수입과 비용을 정리하고, Self Assessment Tax Return을 통해 HMRC에 신고하게 됩니다.
대부분의 self-employed는 이 Self Assessment 과정에서 Income Tax와 National Insurance를 함께 계산하게 됩니다.
쉽게 보면:
사업 수입
↓
사업 비용 차감
↓
profit 계산
↓
Income Tax + 해당되는 NI 계산
↓
Self Assessment를 통해 HMRC에 신고 및 납부
이런 흐름입니다.
Self Assessment는 언제까지 해야 할까?
온라인 Self Assessment Tax Return의 일반적인 제출 및 납부 기한은 다음 해 1월 31일입니다.
예를 들어 2025/26 Tax Year의 경우 온라인 신고와 세금 납부 기한은 2027년 1월 31일입니다. Self Assessment에는 상황에 따라 7월 31일의 payments on account가 추가될 수도 있습니다.
GOV.UK — Self Assessment deadlines
따라서 자영업을 시작했다면 단순히 “세금 신고를 해야 한다”는 것뿐 아니라 National Insurance도 Self Assessment와 함께 확인한다는 습관을 들이는 것이 좋습니다.
자영업자가 놓치기 쉬운 State Pension 기록
여기가 자영업자에게 가장 중요한 부분일 수 있습니다.
직장인은 급여에서 Class 1 NI가 자동으로 공제되기 때문에 National Insurance Record를 크게 신경 쓰지 않는 경우가 많습니다.
자영업자는 조금 다릅니다.
특히 profit이 낮은 경우에는 Class 2를 실제로 납부하지 않거나 voluntary contribution을 선택해야 하는 상황이 생길 수 있기 때문입니다.
2026/27 기준으로 profit이 £7,105 이상이면 Class 2가 납부된 것으로 처리되어 NI Record를 보호합니다. 반대로 £7,105 미만이면 의무 납부가 없고, 원하는 경우 voluntary Class 2를 선택할 수 있습니다.
New State Pension의 qualifying year는 여러 방식으로 만들어질 수 있지만, self-employed의 경우 Class 2 National Insurance가 중요한 역할을 합니다. GOV.UK는 2026/27 기준 £3.65의 Class 2를 납부하는 self-employed를 qualifying year의 한 방식으로 설명하고 있습니다.
따라서 자영업을 하고 있다면 단순히
“올해 세금을 얼마나 냈지?”
만 확인할 것이 아니라,
“내 National Insurance Record에는 올해가 제대로 기록되고 있나?”
도 확인하는 것이 좋습니다.
Class 4를 많이 냈다고 State Pension이 늘어나는 것은 아닙니다
이 부분은 특히 기억해두세요.
예를 들어 어떤 자영업자가 높은 profit 때문에 Class 4 NI를 상당히 많이 납부했다고 해서 그 사람이 Class 4를 많이 냈다는 이유로 State Pension을 더 많이 받는 구조는 아닙니다.
Class 4는 State Pension entitlement를 직접 쌓는 contribution이 아닙니다.
State Pension을 생각할 때는 Class 2와 National Insurance Record를 중심으로 이해하는 것이 훨씬 중요합니다.
앞서 살펴본 NI Record와 qualifying years도 바로 이 부분과 연결됩니다.
직장인에서 자영업자로 바뀌면 무엇을 확인해야 할까?
직장생활을 하다가 프리랜서나 자영업을 시작하는 분이라면 특히 이 부분을 기억해두면 좋습니다.
직장에 다닐 때는 회사가 Class 1 NI를 급여에서 공제합니다.
하지만 자영업을 시작하면 회사가 대신 처리해주는 Payslip이 없어집니다.
따라서 다음과 같은 흐름으로 바뀝니다.
| 직장인 | 자영업자 |
|---|---|
| Class 1 NI | Class 2 / Class 4 |
| Payslip | Self Assessment |
| 회사가 급여에서 공제 | 본인이 신고 및 납부 |
| NI Record 확인 | NI Record를 직접 확인하는 것이 중요 |
특히 자영업을 시작하면서 “이제 회사에서 NI를 안 떼니까 NI도 신경 쓰지 않아도 되겠지”라고 생각하면 안 됩니다.
Self Assessment를 통해 발생하는 NI와 자신의 NI Record를 확인해야 합니다.
직장과 프리랜서를 동시에 하는 경우
요즘에는 회사에 다니면서 부업으로 프리랜서 일을 하는 분들도 많습니다.
이 경우에는 직장에서 받는 급여에 대해서는 회사가 Class 1 NI를 공제합니다.
그리고 self-employed 활동에서 발생한 profit에 대해서는 추가로 Class 4 NI가 발생할 수 있습니다.
정확한 금액은 직장 급여와 self-employed profit을 함께 고려해 계산되며, HMRC가 Self Assessment 신고 후 얼마의 NI가 필요한지 알려줍니다.
따라서
“회사에서 이미 NI를 냈으니까 프리랜서 소득에는 NI가 없겠지.”
라고 생각하면 안 됩니다.
반대로 무조건 같은 방식으로 두 번 내는 것도 아닙니다.
직장 소득과 자영업 소득을 함께 고려하는 별도의 계산이 적용되기 때문입니다.
자주 묻는 질문
Q. 자영업자는 Class 2와 Class 4를 둘 다 내나요?
A. 상황에 따라 다릅니다.
2026/27 기준으로 profit이 £7,105 이상이면 Class 2는 실제로 납부하지 않아도 납부한 것으로 처리됩니다.
profit이 £12,570을 초과하면 Class 4를 납부해야 합니다.
따라서 일정 수준 이상의 profit을 올리는 일반적인 self-employed라면 Class 2는 납부한 것으로 처리되고 Class 4는 실제로 납부하는 구조라고 이해하면 쉽습니다.
Q. Class 4 NI를 많이 내면 State Pension도 더 많이 받나요?
A. 그렇지는 않습니다.
Class 4 NI는 사업 profit에 따라 계산되는 National Insurance이지만, State Pension entitlement를 직접 쌓는 contribution은 아닙니다.
자영업자의 State Pension과 NI Record를 이해할 때는 Class 2와 qualifying years를 중심으로 보는 것이 중요합니다.
Q. 직장 다니면서 프리랜서 수입이 있으면 NI를 어떻게 내나요?
A. 직장 급여에서는 회사가 Class 1 NI를 공제하고, self-employed 활동에서는 상황에 따라 Class 4 NI가 추가로 발생할 수 있습니다.
두 소득을 별도로만 보는 것이 아니라 전체적인 상황을 고려해 계산하기 때문에 Self Assessment를 제출한 뒤 실제 NI 부담액을 확인하는 것이 좋습니다.
📌 에디터 뮬 (MUL)’s 한마디
영국에서 직장생활을 오래 하다 자영업이나 프리랜서로 넘어가면 가장 먼저 달라지는 것이 월급을 받는 방식입니다. 그런데 그때 함께 달라지는 것이 바로 National Insurance를 바라보는 방법입니다.
회사에 다닐 때는 NI가 월급에서 자동으로 빠지기 때문에 크게 신경 쓰지 않았지만, 자영업자가 되면 내가 직접 내 기록을 확인해야 합니다. 특히 세금을 얼마나 냈는지만 보는 것보다 “올해 내 NI Record에는 제대로 기록이 남아 있는가?”를 한 번씩 확인하는 습관을 들이는 것이 훨씬 중요하다고 생각합니다.