영국은 쉽게 설명하고, 한국과는 비교해 드립니다.
에디터 뮬 (MUL) 입니다.
지난 글에서는 영국 연금 부족분을 돈 내고 채울 수 있을까? Voluntary NI 완벽 정리를 통해, National Insurance Record에 Gap이 있을 때 Voluntary NI를 이용해 부족한 기간을 보완할 수 있는 경우와, 납부하기 전에 실제로 State Pension에 도움이 되는지 확인하는 방법을 살펴봤습니다.
그렇다면 반대로, 지금 영국에서 직장생활을 하고 있는 사람은 매달 내고 있는 National Insurance가 어떻게 계산되고 있을까요?
매달 받는 Payslip을 보면 Income Tax, National Insurance, Pension, Net Pay 같은 항목이 표시됩니다.
그중에서도 National Insurance는 단순히 월급에서 빠져나가는 돈이라고 생각하기 쉽지만, 실제로는 우리가 앞서 살펴본 National Insurance Record와 State Pension에도 연결되어 있습니다.
그렇다면 월급에서 빠지는 Class 1 National Insurance는 정확히 어떻게 계산되는 걸까요?
이번 글에서는 영국 직장인의 Payslip을 기준으로 Class 1 NI가 어떤 구조로 계산되는지, Employee NI와 Employer NI는 어떻게 다른지, 그리고 월급이 달라지면 실제 NI가 어떻게 달라지는지를 쉽게 알아보겠습니다.
특히 2026/27 Tax Year의 일반적인 Category A 직장인을 기준으로 실제 월급 £2,000, £3,000, £5,000의 예를 들어 계산해 보겠습니다.
Payslip에서 NI는 어디에 표시될까?
영국에서 직장생활을 한다면 고용주는 원칙적으로 Payslip을 제공해야 합니다.
Payslip에는 보통 Gross Pay(공제 전 급여), Tax와 National Insurance 같은 공제액, Net Pay(공제 후 실제 받는 금액) 등이 표시됩니다.
간단한 예를 들어보겠습니다.
| 항목 | 금액 예시 |
|---|---|
| Gross Pay | £3,000 |
| Income Tax | £XXX |
| National Insurance | £156.16 |
| Pension | £XXX |
| Net Pay | £XXXX |
실제 금액은 개인의 Tax Code, Pension 가입 여부, Student Loan 등 여러 조건에 따라 달라집니다.
여기서 중요한 것은 National Insurance는 Income Tax와 별도로 계산되는 공제 항목이라는 것입니다.
따라서 Payslip에서 Tax와 NI가 각각 따로 표시되는 것이 정상입니다.
GOV.UK에서도 Payslip에는 Tax와 National Insurance 등 급여에서 공제되는 금액이 표시되어야 한다고 안내하고 있습니다.
Payslip에서 찾아볼 항목
회사마다 Payslip의 디자인과 표현은 조금씩 다를 수 있지만 일반적으로 다음과 같은 항목을 볼 수 있습니다.
- Gross Pay
- Income Tax
- National Insurance
- Pension Contribution
- Student Loan Repayment
- Net Pay
따라서 처음 Payslip을 받았다면 NI라는 항목이 있는지 먼저 확인해보는 것부터 시작하면 됩니다.
Employee NI와 Employer NI는 무엇이 다를까?
여기서 영국 직장인들이 가장 많이 헷갈리는 부분이 있습니다.
Employee National Insurance와 Employer National Insurance는 서로 다른 돈입니다.
Employee National Insurance
Employee NI는 직원 본인이 부담하는 National Insurance입니다.
급여에서 공제되기 때문에 내가 실제로 받는 Net Pay가 줄어듭니다.
예를 들어 월급이 £3,000이고 다른 공제를 생각하지 않는다고 가정하면, Class 1 Employee NI 계산 결과는 £156.16입니다.
이 금액은 직원의 급여에서 공제됩니다.
Employer National Insurance
반면 Employer NI는 회사가 부담하는 National Insurance입니다.
직원의 Net Pay에서 다시 빠져나가는 돈이 아닙니다.
2026/27 Tax Year에 일반적인 Category A 직원에 대한 Employer Class 1 NI는 Secondary Threshold를 초과하는 부분에 대해 15%가 적용됩니다. 2026/27 Secondary Threshold는 월 £417, 연 £5,000입니다.
예를 들어 월급이 £3,000인 일반적인 Category A 직원이라면 회사는 단순 계산상
£3,000 – £417 = £2,583
여기에 15%를 적용해
£387.45
의 Employer NI를 부담하게 됩니다.
이 금액은 직원의 £3,000 급여에서 추가로 빠지는 것이 아니라 회사가 별도로 부담하는 비용입니다.
따라서 직장인의 입장에서는 다음처럼 이해하면 쉽습니다.
Employee NI → 내 월급에서 공제
Employer NI → 회사가 별도로 부담
이 둘을 구분해두면 Payslip을 볼 때 훨씬 덜 헷갈립니다.
Class 1 NI는 어떤 소득부터 내기 시작할까?
이제 가장 중요한 부분입니다.
2026/27 Tax Year의 일반적인 Class 1 Category A 직장인을 기준으로 보면 월급에 따라 적용되는 기준이 있습니다. 자세한 기준은 GOV.UK의 2026/27 National Insurance rates에서도 확인할 수 있습니다.
| 월 급여 | Employee NI |
|---|---|
| £559 미만 | 일반적으로 Employee NI 없음 |
| £559 ~ £1,048 | 0% |
| £1,048 초과 ~ £4,189 | 8% |
| £4,189 초과분 | 2% |
여기서 £559와 £1,048을 같은 의미로 생각하면 안 됩니다.
2026/27 기준 Lower Earnings Limit는 월 £559입니다.
이 구간에서는 Employee NI를 직접 납부하지 않지만, 일정 조건에서 National Insurance를 납부한 것과 관련된 혜택을 받을 수 있도록 소득이 인정될 수 있습니다.
그리고 Primary Threshold인 월 £1,048을 초과하는 부분부터 Employee NI가 실제로 부과됩니다.
즉,
£1,048까지는 Employee NI가 부과되지 않고, £1,048을 초과한 부분부터 8%가 적용됩니다.
여기서 중요한 것은 월급 전체에 8%를 곱하는 것이 아니라는 것입니다.
이 부분을 이해하면 Payslip에 표시된 NI 금액을 훨씬 쉽게 이해할 수 있습니다.
NI Threshold와 세율은 어떻게 적용될까?
핵심은 월급 전체에 세율을 곱하는 것이 아니라, 각 Threshold를 넘는 금액에 해당 세율을 적용한다는 것입니다.
2026/27 Tax Year의 일반적인 Category A 직장인을 조금 더 자세히 살펴보겠습니다.
Employee NI는 크게 두 구간으로 생각하면 됩니다.
첫 번째 구간: Primary Threshold 초과분
월 £1,048까지는 Employee NI가 부과되지 않습니다.
그 다음 £1,048.01부터 £4,189까지의 금액에는 8%가 적용됩니다.
두 번째 구간: Upper Earnings Limit 초과분
월 £4,189를 넘어가는 금액에는 2%가 적용됩니다.
따라서 월급이 £5,000이라고 해서 £5,000 전체에 8%를 적용하는 것은 아닙니다.
계산 구조는 다음과 같습니다.
£1,048까지 → 0%
£1,048.01 ~ £4,189 → 8%
£4,189 초과분 → 2%
이것이 일반적인 Category A 직원의 Class 1 Employee NI 기본 구조입니다.
월급이 올라가면 NI는 어떻게 달라질까?
이제 실제 월급을 가지고 계산해보겠습니다.
이 예시는 이해를 돕기 위한 단순 계산이며, 일반적인 Category A 직원이 매월 같은 급여를 받는다고 가정합니다.
월급 £2,000이라면?
£1,048까지는 NI가 없습니다.
따라서 NI 대상 금액은
£2,000 – £1,048 = £952
여기에 8%를 적용합니다.
£952 × 8% = £76.16
따라서 단순 계산상 월 Employee NI는 £76.16입니다.
월급 £3,000이라면?
NI 대상 금액은
£3,000 – £1,048 = £1,952
£1,952 × 8% = £156.16
따라서 월 Employee NI는 £156.16입니다.
월급 £5,000이라면?
이번에는 두 개의 세율 구간을 사용해야 합니다.
먼저 £1,048부터 £4,189까지입니다.
£4,189 – £1,048 = £3,141
£3,141 × 8% = £251.28
그리고 £4,189를 넘어가는 £811에는 2%가 적용됩니다.
£811 × 2% = £16.22
따라서
£251.28 + £16.22 = £267.50
즉, 단순 계산상 월 Employee NI는 £267.50입니다.
| 월 Gross Pay | 단순 계산 Employee NI |
|---|---|
| £2,000 | £76.16 |
| £3,000 | £156.16 |
| £5,000 | £267.50 |
GOV.UK에서도 £5,000 월급과 같은 방식으로 각 구간을 나누어 Class 1 NI를 계산하는 예시를 제공하고 있습니다.
이 표를 보면 한 가지 특징이 보입니다.
월급이 올라갈수록 NI도 증가하지만, 모든 추가 소득에 항상 같은 8%가 적용되는 것은 아닙니다.
£4,189를 넘어가는 부분에는 2%가 적용되기 때문입니다.
실제 Payslip과 계산이 다를 수도 있다
여기서 주의할 점도 있습니다.
실제 Payslip의 NI 금액이 위 계산과 정확히 같지 않을 수 있습니다.
개인의 National Insurance Category Letter, 급여 지급 방식, 여러 직장 여부, Director 여부 등 여러 조건에 따라 계산 방식이 달라질 수 있기 때문입니다.
따라서 위 숫자는 Class 1 NI의 구조를 이해하기 위한 예시로 보는 것이 좋습니다.
Income Tax와 National Insurance는 무엇이 다를까?
영국에서 처음 직장생활을 시작하면 가장 헷갈리는 부분 중 하나입니다.
Payslip에 Income Tax와 National Insurance가 각각 표시되기 때문입니다.
둘 다 급여에서 빠져나가는 돈이지만 같은 것은 아닙니다.
쉽게 구분하면:
Income Tax → 소득에 부과되는 세금
National Insurance → National Insurance 제도에 내는 기여금(contributions)
이라고 이해할 수 있습니다.
앞서 살펴본 NI Record와 State Pension을 기억하시면 이해하기 쉽습니다. 직장에서 납부하는 Class 1 NI는 단순히 월급에서 빠져나가는 공제가 아니라, National Insurance 기록과 일부 사회보장 혜택을 위한 중요한 기록으로 이어집니다.
National Insurance는 State Pension과 일부 contributory benefits와 연결되어 있습니다.
그래서 우리가 앞서 살펴본 NI Record, qualifying years, State Pension과도 연결됩니다.
반면 Income Tax는 Tax Code 등을 기준으로 급여에 대한 세금이 계산됩니다.
또한 두 제도는 계산 방식과 Threshold가 서로 다릅니다.
따라서
“내 월급에서 세금으로 £300이 빠지고 NI로 £150이 빠졌다.”
라고 한다면 이것을 모두 하나의 Income Tax로 생각하면 안 됩니다.
Payslip에서 Tax와 NI를 별개의 항목으로 보는 습관을 들이는 것이 좋습니다.
GOV.UK의 PAYE 안내에서도 payroll 과정에서 Income Tax와 National Insurance를 별도로 계산해 공제하도록 설명하고 있습니다.
내 Payslip의 NI 금액을 직접 확인해보는 방법
그렇다면 실제로 내가 받은 Payslip의 NI가 맞는지 어떻게 확인할 수 있을까요?
처음부터 복잡한 계산을 할 필요는 없습니다.
① Gross Pay 확인하기
먼저 이번 달 Gross Pay를 확인합니다.
여기에는 기본급뿐만 아니라 상황에 따라 overtime이나 bonus 등 다른 급여 항목이 포함될 수 있습니다.
② National Insurance Category Letter 확인하기
Payslip이나 회사 payroll 정보에서 NI Category Letter를 확인할 수 있습니다.
일반적인 직원에게는 Category A가 흔하지만 모든 직원이 A인 것은 아닙니다.
나이, 상황, 특정 고용 조건 등에 따라 다른 Category Letter가 적용될 수 있습니다. GOV.UK에서도 Class 1 NI 계산이 National Insurance Category Letter와 해당 소득 구간에 따라 달라진다고 설명합니다.
따라서 인터넷에서 본 8% 계산을 모든 직원에게 그대로 적용하면 안 됩니다.
③ NI Deduction 확인하기
그다음 Payslip에서 National Insurance로 공제된 금액을 확인합니다.
이 금액이 실제 Net Pay를 계산할 때 차감됩니다.
④ Income Tax와 구분하기
Tax와 NI가 각각 얼마인지 따로 확인합니다.
이렇게 하면 내가 매달 받는 급여에서
Gross Pay → Tax / NI / Pension 등 공제 → Net Pay
라는 흐름을 이해할 수 있습니다.
GOV.UK에서도 Payslip에 Gross Pay, deductions, Net Pay가 표시되어야 한다고 안내하고 있습니다.
🇬🇧 영국과 🇰🇷 한국 직장인의 사회보험은 어떻게 다를까?
한국에서 직장생활을 해본 경험이 있다면 영국의 National Insurance를 4대보험과 비슷한 개념으로 생각하기 쉽습니다.
실제로 급여에서 일정 금액이 공제되고 사회보장제도와 연결된다는 점에서는 비슷한 부분이 있습니다.
하지만 National Insurance와 한국의 4대보험을 완전히 같은 제도라고 생각하면 안 됩니다.
| 구분 | 🇬🇧 영국 | 🇰🇷 한국 |
|---|---|---|
| 직장인의 대표적인 사회보장 관련 공제 | National Insurance | 4대보험 |
| 급여에서 함께 공제되는 항목 | Income Tax + Employee NI 등 | 소득세 + 사회보험료 등 |
| 연금과의 연결 | NI Record와 State Pension | 국민연금 가입·납부 기록 |
| 회사 부담분 | Employer NI 별도 존재 | 사업주 부담분 별도 존재 |
| 급여 확인 | Payslip | 급여명세서 |
| 핵심적으로 이해할 점 | NI와 Tax를 별도로 이해 | 세금과 사회보험료를 구분 |
한국에서 직장생활을 했다면 국민연금이나 건강보험료 등이 급여에서 빠지는 것에 익숙할 수 있습니다.
영국에서도 급여에서 여러 항목이 공제되지만, National Insurance는 앞서 살펴본 것처럼 State Pension과 NI Record를 이해하는 데 중요한 역할을 합니다.
특히 영국에서 오래 직장생활을 할 계획이라면 매달 Payslip에서 빠지는 NI를 단순히 “월급에서 빠지는 세금” 정도로 생각하지 않는 것이 좋습니다.
앞서 살펴본 Qualifying Year가 어떻게 인정되는지와 NI Record를 함께 생각하면 훨씬 이해하기 쉬워집니다.
자주 묻는 질문 FAQ
Q. 월급이 £1,048보다 적으면 National Insurance를 전혀 내지 않나요?
A. 일반적인 Category A 직장인이라면 월 £1,048까지는 Employee NI가 부과되지 않습니다.
다만 £559의 Lower Earnings Limit 이상이라면 실제 NI를 내지 않더라도 일정 조건에서 NI를 납부한 것과 관련된 혜택을 위한 소득 기록이 인정될 수 있습니다.
또한 실제 적용은 National Insurance Category Letter 등 개인의 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
Q. Employer NI도 제 월급에서 빠지나요?
A. 아닙니다.
Employer NI는 회사가 별도로 부담하는 금액입니다.
Employee NI는 직원의 급여에서 공제되지만 Employer NI는 회사가 부담하는 별도의 Class 1 contribution입니다.
2026/27 기준 일반적인 Category A의 Employer NI는 Secondary Threshold인 월 £417을 초과하는 부분에 15%가 적용됩니다.
Q. Income Tax와 National Insurance 중 어느 것이 더 중요한가요?
A. 둘 중 하나가 더 중요하다고 보기보다는 서로 다른 제도라고 이해하는 것이 중요합니다.
Income Tax는 세금이고, National Insurance는 National Insurance 제도에 따른 contributions입니다.
특히 NI는 National Insurance Record와 State Pension과 연결되기 때문에 영국에서 장기간 직장생활을 한다면 Payslip의 NI 항목을 한 번쯤 제대로 이해해두는 것이 좋습니다.
📌 에디터 뮬 (MUL)’s 한마디
영국에서 직장생활을 오래 하다 보면 Payslip은 매달 아무 생각 없이 확인하는 종이처럼 느껴질 수 있습니다. 저도 처음에는 Tax와 NI가 왜 따로 빠지는지부터 익숙해지는 데 시간이 필요했습니다.
그런데 지금 생각해보면 Payslip은 내가 영국에서 어떻게 돈을 벌고, 무엇을 내고 있는지를 가장 간단하게 보여주는 생활 문서입니다. 한 달에 한 번이라도 Gross Pay와 Tax, NI, Pension을 구분해서 보는 습관을 들여두면 영국에서 직장생활을 이해하는 데 꽤 큰 도움이 됩니다.